Entreprise individuelle vs Sàrl : comparateur fiscal Suisse 2026
Ce calculateur compare la charge totale d'une entreprise individuelle (raison individuelle) et d'une Sàrl en Suisse 2026. Indiquez le bénéfice annuel attendu et le canton — l'outil modélise les deux structures : l'indépendant paie l'impôt sur le revenu sur le bénéfice complet plus l'AVS indépendante de 10,0 % ; la Sàrl paie ~12–18 % d'impôt sur le bénéfice, vous vous versez un salaire (avec AVS) puis distribuez le reste en dividendes avec imposition partielle. Exemple : CHF 200 000 de bénéfice à Zurich — individuelle ~CHF 75 000 d'impôt + AVS ; Sàrl avec CHF 120 000 de salaire et CHF 80 000 de dividende ~CHF 62 000 — économie d'environ CHF 13 000/an. Au-delà d'environ CHF 150 000, la Sàrl devient généralement plus avantageuse. Mise à jour juin 2026.
Comment l'utiliser
- 01Indiquez le bénéfice annuel attendu en CHF.
- 02Choisissez le canton — les taux varient fortement.
- 03Précisez l'état civil et le nombre d'enfants.
- 04Ajoutez les autres revenus du ménage.
- 05Lisez la comparaison et la recommandation.
- •Individuelle : frais de création quasi nuls. Sàrl : CHF 20 000 + CHF 3 000–6 000 de frais.
- •L'indépendant paie 10,0 % d'AVS sur le bénéfice.
- •Impôt sur le bénéfice CH 12–18 % selon le canton (Zoug ~12 %, Genève ~14 %).
- •Les dividendes Sàrl bénéficient d'une imposition partielle (~50–70 % imposable).
- •Bascule vers la Sàrl généralement à partir de CHF 150 000 de bénéfice annuel.
Questions fréquentes
Quel est le capital minimum d'une Sàrl ?
CHF 20 000 entièrement libérés. Après inscription au registre du commerce, le capital peut être utilisé pour l'activité — il n'est pas bloqué.
Quand la Sàrl devient-elle plus avantageuse fiscalement ?
Généralement à partir de ~CHF 150 000 de bénéfice annuel, selon le canton et la situation personnelle. En dessous, les frais de constitution et d'administration plus élevés annulent l'économie.
Comment sont imposés les bénéfices de la Sàrl ?
D'abord au niveau de la société (12–18 % fédéral + cantonal). Les dividendes distribués bénéficient ensuite d'une imposition partielle — seuls 50–70 % du dividende sont ajoutés au revenu imposable.
Faut-il s'enregistrer à la TVA en tant qu'indépendant ?
Oui, dès CHF 100 000 de chiffre d'affaires suisse par an. Même seuil pour les Sàrl. En dessous, l'inscription est facultative.
Puis-je passer d'individuelle à Sàrl plus tard ?
Oui. La transformation est généralement fiscalement neutre selon l'article 19 LIFD si les conditions sont réunies.
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