Dichiarazione dei redditi svizzera 2026: guida passo passo

Chi deve presentare nel 2026

Tutti i cittadini svizzeri e titolari di permesso C residenti presentano la dichiarazione annuale. Anche i permessi B se il reddito lordo annuo supera CHF 120'000, se possiedono un immobile svizzero imponibile, o se hanno redditi o patrimonio significativi oltre lo stipendio. Sotto questa soglia, i dipendenti B sono tassati alla fonte e non presentano — ma una «Tassazione Ordinaria Ulteriore» (TOU) può recuperare le trattenute eccessive quando le deduzioni superano i forfait dell'imposta alla fonte.

I frontalieri (permesso G) tassati alla fonte in Svizzera di norma non presentano per quel reddito. I frontalieri italiani residenti nella fascia di confine hanno regole specifiche tramite la convenzione Italia-Svizzera in vigore dal 2024; i nuovi frontalieri vengono tassati in Svizzera (limitatamente all'80 %) e poi anche in Italia con credito d'imposta.

Scadenze cantonali 2026

Non c'è una scadenza unica. Per i redditi 2025: Zurigo 30 aprile 2026, Berna 30 aprile, Vaud 15 marzo, Ginevra 31 marzo, Zugo 30 aprile, Basilea-Città 31 marzo, Lucerna 31 marzo, Ticino 30 aprile. La dichiarazione federale funge anche da dichiarazione cantonale e comunale — un solo deposito.

Le proroghe sono quasi sistematiche. La maggior parte dei cantoni le concede online e gratuitamente fino al 30 settembre, alcuni (Vaud, Ginevra) fino al 30 novembre su richiesta. Il ritardo senza proroga comporta una multa (tipica CHF 100–500) e una tassazione d'ufficio quasi sempre meno favorevole — meglio chiedere proroga che ignorare.

Cosa dichiarare

Redditi: stipendio (Lohnausweis), utile netto da lavoro autonomo, tutti gli interessi e dividendi (anche conti esteri), redditi locativi, rendite AVS/AI, capitali 3a o LPP riscossi e il valore locativo dell'immobile svizzero abitato.

Sostanza: saldi bancari al 31 dicembre, dossier titoli, immobili al valore fiscale cantonale (tipicamente 60–90 % del valore di mercato), veicoli, valori di riscatto di polizze vita. L'imposta sulla sostanza è bassa (tipica 0,1–0,5 %) ma rilevante su patrimoni oltre CHF 1 milione.

Le deduzioni che pesano di più

Pilastro 3a: deduci fino a CHF 7'056 (anno fiscale 2025, dipendenti) o CHF 35'280 (autonomi senza LPP). Riscatti LPP volontari: pienamente deducibili nell'anno del versamento — il maggior scudo fiscale legale per i redditi alti. Entrambi sono annuali e persi se non usati.

Percorso e spese professionali: tetto federale CHF 3'200/anno; massimali cantonali variabili. Pasti fuori casa: tipico CHF 15/giorno o CHF 3'200/anno. Formazione continua: fino a CHF 12'900 federali. Premi cassa malati, custodia bambini, donazioni, alimenti, interessi sui debiti — tutto deducibile entro i limiti cantonali. Conserva le ricevute per 10 anni.

EasyTax e programmi cantonali

La maggior parte dei cantoni pubblica un programma dedicato gratuito. Zurigo: ZHprivateTax (web + desktop), Berna: TaxMe-Online, Ginevra: GeTax, Vaud: VaudTax. L'Amministrazione federale delle contribuzioni distribuisce EasyTax per i cantoni senza programma proprio. Tutti importano il certificato di salario come PDF o eCH-XML, calcolano automaticamente la ripartizione federale-cantonale-comunale e generano un PDF firmabile.

Il deposito è sempre più completamente digitale, con conferma via codice a barre. La firma cartacea non serve più nella maggior parte dei cantoni — basta un'autenticazione forte. La tassazione definitiva arriva 3–9 mesi dopo, con scadenza di pagamento tipica di 30 giorni.

Errori comuni

Dimenticare conti esteri. Lo Scambio automatico di informazioni vede ora direttamente i saldi all'estero; la mancata dichiarazione è rilevata automaticamente e comporta tassazione successiva più interessi. Dichiara ogni conto, anche piccolo.

Saltare il valore locativo o gonfiare le spese di manutenzione. Il forfait del 20 % batte i costi effettivi salvo vera ristrutturazione. Mescolare i due nello stesso anno non è ammesso.

Expat e frontalieri

I permessi B di nuovo arrivo sopra CHF 120'000 fanno bene a presentare anche quando non obbligatorio: pilastro 3a, percorso e riscatti LPP battono di norma i forfait alla fonte. Scadenza per la TOU: 31 marzo dell'anno successivo — persa, l'imposta alla fonte diventa definitiva.

Per gli arrivi in corso d'anno, il reddito imponibile svizzero copre solo i mesi di residenza, ma il reddito mondiale di quella frazione conta per determinare l'aliquota. Porta al consulente fiscale il riepilogo retributivo del paese di origine.

Stimare prima di presentare

Lancia il calcolatore dell'imposta sul reddito EuroCalc con lordo 2025, cantone e stato familiare per l'ordine di grandezza. Poi inserisci le deduzioni nel programma cantonale. Uno scostamento superiore al 10 % segnala un errore — solitamente una deduzione dimenticata o una riga di reddito sbagliata.