Lohn vs Dividende: Rechner für GmbH-/SARL-Inhaber Schweiz 2026
Als Inhaber einer Schweizer GmbH oder SARL beeinflusst die Aufteilung Lohn/Dividende Ihre Gesamtsteuer stark. Dieser Rechner vergleicht vier Szenarien — 100 % Lohn, 70/30, 50/50, 30/70 und individuelle Aufteilung — mit Gewinnsteuer, Einkommenssteuer, AHV und Teilbesteuerung. Gewinn vor Lohn, Kanton und Familiensituation eingeben. Beispiel: CHF 250'000 Gewinn in Zürich — 100 % Lohn rund CHF 92'000 Gesamtbelastung; 50/50 ca. CHF 80'000 — Ersparnis CHF 12'000/Jahr. Unter CHF 100'000 lohnt sich meist ein hoher Lohnanteil (AHV-Vorsorge); ab CHF 200'000 werden Dividenden attraktiv. Stand Juni 2026.
| Variante | Gewinnsteuer | AHV / IV / EO | Einkommenssteuer | Netto in der Tasche | |
|---|---|---|---|---|---|
| 100% Lohn | CHF 0 | CHF 32'500 | CHF 63'650 | CHF 0 | CHF 153'850 |
| 70/30 | CHF 12'528 | CHF 22'750 | CHF 42'678 | CHF 8'221 | CHF 163'822 |
| 50/50 | CHF 23'092 | CHF 16'250 | CHF 28'764 | CHF 15'152 | CHF 166'742 |
| 30/70 | CHF 33'655 | CHF 9'750 | CHF 15'013 | CHF 22'084 | CHF 169'498 |
| Individuell (60%) | CHF 17'810 | CHF 19'500 | CHF 35'710 | CHF 11'687 | CHF 165'293 |
So nutzen Sie den Rechner
- 01Gewinn vor jeglicher Lohnzahlung eingeben.
- 02Kanton wählen — er bestimmt Gewinn- und Einkommenssteuer.
- 03Zivilstand und Kinder eintragen.
- 04Optional weiteres Haushaltseinkommen ergänzen.
- 05Vier Splits vergleichen und optimale Option ablesen.
- •Lohn ist AHV-pflichtig, Dividende nicht — Dividende baut aber keine 2. Säule auf.
- •Dividenden profitieren von Teilbesteuerung: meist 50–70 % steuerbar.
- •Zu tiefer Lohn löst die «angemessener-Lohn»-Regel der AHV aus.
- •Optimal liegt der Lohnanteil meist zwischen 40 % und 70 %.
- •Unter CHF 100'000 Gewinn: lohnlastig besser; über CHF 200'000: Dividenden attraktiv.
Häufig gestellte Fragen
Warum sind Dividenden steuerlich günstiger als Lohn?
Weil der zugrundeliegende Gewinn bereits mit Gewinnsteuer belastet wurde. Zur Vermeidung der Doppelbesteuerung sind qualifizierende Dividenden (≥ 10 % Beteiligung) nur zu 50–70 % im steuerbaren Einkommen.
Kann ich mich nur per Dividende auszahlen?
Nicht sicher. Die Ausgleichskasse prüft den «angemessenen Lohn» und kann Dividenden teilweise rückwirkend in Lohn umqualifizieren — mit Nachzahlung der AHV plus Zins.
Wie hoch ist die Gewinnsteuer einer Schweizer GmbH?
Rund 12–18 % kombiniert (Bund 8,5 % + Kanton/Gemeinde). Zug ~12 %, Genf und Bern 14–17 %.
Zählen Dividenden für die AHV-Rente?
Nein. Nur AHV-pflichtiger Lohn baut Rentenansprüche auf. Reine Dividendenstrategie reduziert Ihre spätere Staatsrente.
Ist die Verrechnungssteuer auf Dividenden rückforderbar?
Ja. Schweizer Steuerresidenten erhalten die 35 % über die Steuererklärung zurück. Ausländische Aktionäre können teilweise zurückfordern (Doppelbesteuerungsabkommen).