Qu'est-ce que le/la Dettes fournisseurs ?

Les dettes fournisseurs sont les sommes que l'entreprise doit à ses fournisseurs pour des biens ou services reçus mais non encore réglés – inscrites au passif courant.

AP is effectively short-term, interest-free supplier credit. Stretching payment terms — Days Payable Outstanding (DPO) — frees up cash, but pushing too far damages supplier relationships and may forfeit early-payment discounts (e.g. 2/10 net 30 offers a 2% discount for paying within 10 days instead of 30).

The gap between DSO and DPO drives the cash conversion cycle: businesses that collect quickly and pay slowly self-finance growth.

Formule

DPO = (Accounts Payable ÷ COGS) × 365

Exemple

A restaurant receives CHF 20,000 of food deliveries on net-30 terms; the amount is recorded as accounts payable until the supplier invoice is settled.

Termes liés

Créances clients

Les créances clients représentent les sommes dues à l'entreprise par ses clients pour des biens ou services livrés mais non encore payés – inscrites à l'actif circulant.

Fonds de roulement

Le fonds de roulement est la différence entre l'actif circulant et le passif courant et mesure la liquidité à court terme nécessaire pour financer l'exploitation.

Bilan

Le bilan présente à une date donnée l'ensemble des actifs, passifs et capitaux propres d'une entreprise, selon l'équation Actif = Passif + Capitaux propres.

Flux de trésorerie

Le flux de trésorerie mesure les entrées et sorties réelles de liquidités d'une entreprise sur une période – la véritable liquidité, distincte du bénéfice comptable.

Questions fréquentes

What is DPO?+

Days Payable Outstanding — average number of days a business takes to pay its suppliers.

Is high AP good or bad?+

Good for cash flow, bad if it strains supplier relationships or signals inability to pay.

Should I take early-payment discounts?+

Usually yes — a 2/10 net 30 discount is equivalent to a ~36% annualised return on the cash used.