Le pilier 3b recouvre tout ce qu'un particulier épargne en plus de l'AVS (1), de la LPP (2) et du pilier 3a : comptes bancaires, ETFs, actions, immobilier, assurances-vie classiques. Pas de plafond de versement.
Contrairement au 3a, les versements ne sont pas déductibles, et les avoirs entrent dans l'impôt annuel sur la fortune. Les plus-values sur titres détenus directement restent exonérées pour les particuliers. Intérêts et dividendes sont imposables comme revenus.
Le 3b est utile pour des objectifs avant la retraite (sabbatique, études des enfants, achat immobilier anticipé) et pour les montants au-delà du plafond 3a. Certaines polices d'assurance-vie 3b offrent des avantages fiscaux dans certains cantons si détenues 5 ans minimum et versées avant 66 ans.
Un couple ayant rempli les deux comptes 3a (2 × CHF 7'258 = CHF 14'516) et voulant épargner encore CHF 1'000/mois place le surplus dans un portefeuille ETF 3b – disponible, imposé sur la fortune et les dividendes mais pas sur les plus-values.