Qui doit déposer en 2026
Tous les ressortissants suisses et titulaires d'un permis C résidant en Suisse déposent une déclaration annuelle. Les permis B également si le revenu brut annuel dépasse CHF 120 000, s'ils possèdent un bien immobilier suisse imposable, ou s'ils ont des revenus ou une fortune importants hors salaire. En dessous de ce seuil, les salariés B sont imposés à la source et n'ont pas à déposer — mais une « Taxation Ordinaire Ultérieure » (TOU/QSE) peut récupérer le trop-perçu lorsque les déductions dépassent les forfaits de l'impôt à la source.
Les frontaliers (permis G) imposés à la source en Suisse ne déposent en général pas pour ce revenu. Les frontaliers vers la Suisse résidant en Haute-Savoie, dans l'Ain, le Doubs ou le Jura peuvent, sous la « Quasi-Résidence », réclamer les déductions suisses si 90 % et plus des revenus du foyer sont suisses.
Délais cantonaux 2026
Il n'y a pas de date unique. Pour les revenus 2025 : Zurich 30 avril 2026, Berne 30 avril, Vaud 15 mars, Genève 31 mars, Zoug 30 avril, Bâle-Ville 31 mars, Lucerne 31 mars, Tessin 30 avril. La déclaration fédérale sert simultanément de déclaration cantonale et communale — un seul dépôt suffit.
Les prolongations sont quasi systématiques. La plupart des cantons accordent en ligne et gratuitement jusqu'au 30 septembre, certains (Vaud, Genève) jusqu'au 30 novembre sur demande. Un retard sans prolongation entraîne une amende (CHF 100–500 typique) et une taxation d'office presque toujours plus défavorable que la réalité — prolongez, n'ignorez pas.
Ce qu'il faut déclarer
Revenus : salaire (Lohnausweis / certificat de salaire), bénéfice net d'activité indépendante, tous les intérêts et dividendes (y compris comptes étrangers), revenus locatifs, rentes AVS/AI, capitaux 3a ou LPP versés, et la valeur locative d'un bien immobilier suisse occupé.
Fortune : soldes bancaires au 31 décembre, portefeuilles, immobilier à la valeur fiscale cantonale (typiquement 60–90 % du marché), véhicules, valeurs de rachat d'assurances vie. L'impôt sur la fortune est faible (typiquement 0,1–0,5 %) mais réel sur les portefeuilles dépassant CHF 1 million.
Les déductions qui pèsent le plus
Pilier 3a : déduisez jusqu'à CHF 7 056 (année 2025, salariés) ou CHF 35 280 (indépendants sans LPP). Rachats LPP volontaires : intégralement déductibles l'année du versement — le plus grand abri fiscal légal pour les hauts revenus. Les deux sont annuels et perdus s'ils ne sont pas utilisés.
Trajet et frais professionnels : plafond fédéral CHF 3 200/an pour le trajet ; les plafonds cantonaux varient. Repas hors domicile : typiquement CHF 15/jour ou CHF 3 200/an. Formation continue : jusqu'à CHF 12 900 au fédéral. Primes maladie, garde d'enfants, dons, pensions alimentaires, intérêts de la dette — déductibles dans les limites cantonales. Conservez les justificatifs 10 ans.
EasyTax et logiciels cantonaux
La plupart des cantons publient un logiciel dédié gratuit. Zurich : ZHprivateTax (web + bureau), Berne : TaxMe-Online, Genève : GeTax, Vaud : VaudTax. L'Administration fédérale des contributions fournit EasyTax aux cantons sans logiciel propre. Tous importent le certificat de salaire au format PDF ou eCH-XML, calculent automatiquement la répartition fédéral-canton-commune et produisent un PDF signable unique.
Le dépôt est de plus en plus 100 % numérique, avec confirmation par code-barres. La signature papier n'est plus nécessaire dans la plupart des cantons — une authentification forte suffit. La taxation définitive arrive 3 à 9 mois plus tard, avec un délai de paiement habituellement de 30 jours.
Erreurs fréquentes
Oublier des comptes à l'étranger. L'Échange automatique de renseignements (EAR) voit aujourd'hui les soldes étrangers directement ; la non-déclaration est détectée automatiquement et entraîne un rappel d'impôt plus intérêts. Déclarez tous les comptes, même les petits.
Sauter la valeur locative ou gonfler les frais d'entretien. La déduction forfaitaire de 20 % bat le réel sauf si vous avez vraiment rénové. Mélanger les deux la même année n'est pas autorisé.
Expatriés et frontaliers
Les permis B nouvellement arrivés au-dessus de CHF 120 000 ont intérêt à déposer même quand ce n'est pas obligatoire, car pilier 3a, trajet et rachats LPP battent généralement les forfaits de l'impôt à la source. Le délai pour demander une TOU est le 31 mars de l'année suivante — manqué, l'impôt à la source devient définitif.
En cas d'arrivée en cours d'année, le revenu imposable suisse couvre seulement les mois de résidence, mais le revenu mondial sur cette fraction sert à déterminer le taux. Apportez le récapitulatif salarial du pays d'origine au préparateur fiscal.
Estimer avant de déposer
Faites tourner le calculateur d'impôt sur le revenu EuroCalc avec votre brut 2025, votre canton et votre situation familiale pour obtenir l'ordre de grandeur. Saisissez ensuite vos déductions dans le logiciel cantonal. Un écart supérieur à 10 % indique une erreur — généralement une déduction oubliée ou une ligne de revenu mal saisie.
Estimez votre impôt suisse 2025
Utilisez le calculateur d'impôt EuroCalc avant d'ouvrir le logiciel cantonal.
Ouvrir le calculateur d'impôt →Questions fréquentes
Dois-je déposer si je suis imposé à la source ?+
Les permis B sous CHF 120 000 imposés à la source ne sont pas obligés — mais peuvent demander une Taxation Ordinaire Ultérieure si leurs déductions (3a, rachat LPP, trajet) dépassent les forfaits. La plupart des expatriés y gagnent.
Combien de temps pour la taxation ?+
Généralement 3 à 9 mois après dépôt, parfois jusqu'à 18 mois dans les grands cantons. La taxation définitive ouvre un délai de paiement de 30 jours ou un remboursement.
Puis-je déduire les frais de télétravail ?+
Seulement si l'employeur ne fournit pas de poste adéquat et que vous utilisez une pièce dédiée principalement professionnelle. Peu de salariés franchissent la barre ; le forfait de frais professionnels est généralement meilleur.
Le pilier 3a est-il déductible dans tous les cantons ?+
Oui — la déductibilité du 3a est fixée au niveau fédéral et s'applique dans les 26 cantons, avec le même plafond. Les cantons l'ajoutent à leurs propres déductions.
Que se passe-t-il si j'oublie de déposer ?+
Rappel, puis amende (CHF 100–500 typique), puis taxation d'office — presque toujours plus élevée que la réalité. Déposez ou demandez une prolongation avant l'échéance.
Guides associés
Hypothèque vs. Location en Suisse : Guide 2026
Acheter ou louer en Suisse ? Chiffres réels sur amortissement, valeur locative, fiscalité et coût total sur 25 ans.
Pilier 3a en Suisse : guide complet (2026)
Tout ce qu'il faut savoir sur le pilier 3a en 2026 — plafonds, banque vs assurance, retrait et conseils pour expatriés.
Acheter ou louer en Suisse : qu'est-ce qui a du sens en 2026 ?
Prix de l'immobilier suisse, règles hypothécaires et marché locatif 2026 — chiffres concrets et verdicts pour acheter vs louer.