Cos'è Imposta di successione?

L'imposta di successione è un tributo sui beni trasferiti da una persona deceduta agli eredi, calcolata sull'intero asse ereditario o sulla quota di ciascun beneficiario, con aliquote dipendenti dal grado di parentela.

Aliquote e franchigie variano enormemente. In Svizzera, l'imposta è cantonale: coniugi e discendenti diretti esenti in quasi tutti i cantoni, parenti lontani ed estranei al 20–50 % in cantoni come Vaud. Germania: imposta federale con franchigia di EUR 500.000 per il coniuge, EUR 400.000 per figlio e aliquote 7–50 % secondo parentela e importo.

Francia: droits de succession fino al 45 % per discendenti diretti oltre EUR 100.000 di franchigia, 60 % per estranei. Italia la più leggera dell'Europa occidentale: 4 % su discendenti diretti oltre EUR 1 milione di franchigia, 8 % su estranei.

Tecniche di pianificazione: donazioni in vita (entro le franchigie annuali), polizze vita, salti generazionali, agevolazioni per impresa di famiglia. Le successioni transfrontaliere generano spesso doppia imposizione se non c'è convenzione successoria.

Esempio

Genitore tedesco lascia EUR 600.000 a un figlio. Dopo EUR 400.000 di franchigia: EUR 200.000 all'11 % = EUR 22.000 di imposta. Stessa eredità in Italia: esente grazie alla franchigia EUR 1 milione per erede.

Termini correlati

Imposta sulle donazioni

L'imposta sulle donazioni è un tributo sul trasferimento di valore tra persone viventi senza corrispettivo, di solito strutturata come pendant dell'imposta di successione per impedire di donare tutto poco prima della morte.

Imposta sul patrimonio

L'imposta sul patrimonio è un tributo annuale sul patrimonio netto di una persona — totale degli asset (immobili, investimenti, liquidità, veicoli) meno passività — applicata in pochi paesi europei tra cui Svizzera, Spagna, Norvegia e (limitatamente) Francia.

IMU / imposta sugli immobili

L'imposta sugli immobili è un tributo annuale di un ente locale o regionale sul valore stimato dei beni immobiliari — terreni e fabbricati — a carico del proprietario e usato per finanziare i servizi comunali.

Franchigia / detrazione fissa

Una franchigia fiscale è un importo fisso di reddito esente per tutti — o per categorie specifiche come genitori, anziani, bassi redditi — applicato prima delle aliquote.

Domande frequenti

I coniugi pagano l'imposta di successione?+

In gran parte no in CH, IT e FR (con franchigie); DE applica 7–30 % oltre EUR 500.000 di franchigia coniugale.

Le donazioni in vita riducono l'imposta?+

Sì — la maggior parte dei paesi permette importi annuali esenti, spostando gradualmente il patrimonio.

Quale paese tassa un'eredità transfrontaliera?+

Di solito l'ultimo domicilio del defunto, con aggiustamenti tramite convenzioni bilaterali.