Er mischt alle Klassen, gewichtet nach der Höhe in jeder Klasse, und liegt typischerweise 8–15 Prozentpunkte unter dem Grenzsteuersatz.
Für Budgetplanung und Ländervergleiche; der Grenzsteuersatz hingegen für marginale Entscheidungen.
In der öffentlichen Debatte werden beide oft verwechselt und damit Belastungen falsch dargestellt.
Formel
Effektiver Steuersatz = Gesamtsteuer / zu versteuerndes Einkommen
Beispiel
Ein deutscher Steuerzahler mit EUR 60'000 zvE und EUR 13'200 Steuer hat 22 % effektiv, obwohl die Grenzklasse bei 42 % liegt.