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Was ist Lohnnebenkosten / Sozialabgaben?

Lohnnebenkosten umfassen alle Steuern und Sozialbeiträge auf Löhne — Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- und Familienversicherung — meist zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer geteilt und vom Arbeitgeber abgeführt.

In Europa dominieren Sozialbeiträge die Lohnnebenkosten gegenüber der Einkommensteuer. Schweiz: ~6,4 % AHV/IV/EO und 1,1 % ALV beim Arbeitnehmer plus BVG und Unfallversicherung — Arbeitnehmeranteil 12–14 %. Arbeitgeber zahlt etwa gleich viel plus Familienzulagen.

Deutschland: ~20 % Arbeitnehmer plus ~20 % Arbeitgeber — Rente, Kranken, Arbeitslosen, Pflege. Frankreich: 22 % Arbeitnehmer plus 42 % Arbeitgeber — europäische Höchstwerte. Italien: ~9,5 % Arbeitnehmer und ~30 % Arbeitgeber.

Sozialabgaben finanzieren Versicherungen und sind meist gedeckelt. Über der Bemessungsgrenze sinkt der Grenzkostensatz für Beschäftigung deutlich — wichtig bei Führungsvergütung und Selbständigkeit.

Beispiel

Bei EUR 5.000 Bruttomonatsgehalt DE: Arbeitnehmer zahlt ~EUR 1.000, Arbeitgeber ~EUR 1.000 — Gesamtarbeitskosten EUR 6.000, Nettolohn vor Lohnsteuer EUR 4.000.

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Verwandte Begriffe

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist die staatliche Steuer auf Löhne, Gehälter, Unternehmensgewinne und sonstige Einkünfte natürlicher Personen und Unternehmen, meist progressiv mit steigenden Sätzen je nach Einkommenshöhe.

Quellensteuer

Die Quellensteuer ist ein Betrag, den der Zahler (Arbeitgeber, Bank, Depotbank) von einer Zahlung an den Empfänger abzieht und direkt ans Steueramt überweist — als Vorauszahlung auf die spätere Steuerschuld des Empfängers.

Steuerfreibetrag / Grundfreibetrag

Ein Steuerfreibetrag ist ein fester Einkommensbetrag, der für alle — oder für bestimmte Personengruppen wie Eltern, Senioren, Geringverdiener — steuerfrei bleibt, bevor der Steuertarif einsetzt.

Steuererklärung

Die Steuererklärung ist die jährliche Erklärung an die Steuerbehörde mit Einkommen, Abzügen, Gutschriften und bereits gezahlter Steuer — zur Berechnung der endgültigen Steuerschuld und einer Rückerstattung oder Nachzahlung.

Häufige Fragen

Sind Sozialabgaben erstattbar?+

Grundsätzlich nein — sie finanzieren Versicherungen. Rentenbeiträge ergeben künftige Rentenansprüche.

Gibt es eine Beitragsbemessungsgrenze?+

Ja in den meisten Ländern: z. B. CHF 88.200 BVG-obligatorisch in der Schweiz, EUR 90.600 für DE-Rente.

Zahlen Selbständige Sozialabgaben?+

Beide Seiten selbst — meist 20–30 % des Nettoertrags.