Qu'est-ce que le/la Tableau des flux de trésorerie ?

Le tableau des flux de trésorerie présente les mouvements réels de liquidités sur une période, répartis entre activités d'exploitation, d'investissement et de financement.

Operating cash flow shows cash generated by the core business. Investing cash flow tracks capex, acquisitions and asset disposals. Financing cash flow captures debt, equity issuance, dividends and buybacks.

The statement reconciles the change in cash on the balance sheet between two dates, exposing the gap between profit and cash. Sustainable businesses generate enough operating cash flow to fund capex, service debt and reward shareholders.

Exemple

A startup reports CHF 100k operating cash inflow, CHF 200k investing outflow (new equipment) and CHF 300k financing inflow (Series A) — net cash position rises by CHF 200k.

Termes liés

Flux de trésorerie

Le flux de trésorerie mesure les entrées et sorties réelles de liquidités d'une entreprise sur une période – la véritable liquidité, distincte du bénéfice comptable.

Free cash flow

Le free cash flow correspond à la trésorerie générée par l'exploitation après déduction des investissements nécessaires – l'argent réellement disponible pour les actionnaires, le remboursement de dette et le réinvestissement.

Bilan

Le bilan présente à une date donnée l'ensemble des actifs, passifs et capitaux propres d'une entreprise, selon l'équation Actif = Passif + Capitaux propres.

Compte de résultat

Le compte de résultat retrace les produits, charges et bénéfices d'une entreprise sur une période et répond à la question : l'entreprise a-t-elle gagné de l'argent, et comment ?

Questions fréquentes

Why have a cash flow statement?+

Because accrual profit can hide cash strain. Cash flow shows what actually moved through the bank account.

Direct vs indirect method?+

Direct lists actual cash receipts and payments; indirect starts with net income and adjusts for non-cash items. Most companies use indirect.

What does positive operating cash flow mean?+

The core business generates more cash than it consumes — the foundation of self-funding growth.