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Was ist Erbschaftssteuer?

Die Erbschaftssteuer ist eine Steuer auf Vermögen, das von einer verstorbenen Person auf Erben übergeht, berechnet entweder auf den Nachlass insgesamt oder auf den Anteil jedes Begünstigten, mit Sätzen je nach Verwandtschaftsgrad.

Sätze und Freibeträge variieren stark. Schweiz: kantonal — Ehegatten und direkte Nachkommen in fast allen Kantonen befreit, entferntere Verwandte und Fremde 20–50 % in Kantonen wie Waadt. Deutschland: Bundessteuer mit EUR 500.000 Ehegatten-, EUR 400.000 Kinderfreibetrag, Sätze 7–50 % je nach Verwandtschaft und Höhe.

Frankreich: droits de succession bis 45 % für direkte Nachkommen über EUR 100.000 Freibetrag, 60 % für Fremde. Italien am leichtesten in Westeuropa: 4 % auf direkte Nachkommen über EUR 1 Mio. Freibetrag, 8 % für Fremde.

Planung: Schenkungen zu Lebzeiten (mit Jahresfreibeträgen), Lebensversicherungen, Generationen-Skip-Lösungen, Familienunternehmens-Reliefs. Grenzüberschreitende Nachlässe lösen oft Doppelbesteuerung aus, wenn kein Erbschaftssteuerabkommen besteht.

Beispiel

Deutsche Eltern vererben EUR 600.000 an ein Kind. Nach EUR 400.000 Freibetrag: EUR 200.000 mit 11 % = EUR 22.000 Erbschaftssteuer. In Italien dank EUR 1 Mio. Freibetrag steuerfrei.

Verwandte Begriffe

Schenkungsteuer

Die Schenkungsteuer ist eine Steuer auf die Vermögensübertragung zwischen lebenden Personen ohne Gegenleistung, üblicherweise als Pendant zur Erbschaftssteuer, damit Vermögen nicht kurz vor dem Tod steuerfrei verschenkt werden kann.

Vermögensteuer

Die Vermögensteuer ist eine jährliche Steuer auf das Nettovermögen einer Person — Gesamtvermögen (Immobilien, Wertpapiere, Bargeld, Fahrzeuge) abzüglich Schulden — erhoben in wenigen europäischen Ländern wie Schweiz, Spanien und Norwegen.

Liegenschaftssteuer / Grundsteuer

Die Liegenschaftssteuer ist eine jährliche Steuer von Gemeinden oder Kantonen auf den Wert von Grundstücken und Gebäuden, vom Eigentümer zu zahlen und zur Finanzierung kommunaler Leistungen verwendet.

Steuerfreibetrag / Grundfreibetrag

Ein Steuerfreibetrag ist ein fester Einkommensbetrag, der für alle — oder für bestimmte Personengruppen wie Eltern, Senioren, Geringverdiener — steuerfrei bleibt, bevor der Steuertarif einsetzt.

Häufige Fragen

Zahlen Ehegatten Erbschaftssteuer?+

Weitgehend nein in CH, IT, FR (mit Freibeträgen); DE: 7–30 % über EUR 500.000 Ehegattenfreibetrag.

Können Schenkungen Erbschaftssteuer senken?+

Ja — die meisten Länder erlauben jährliche steuerfreie Beträge, mit denen man Vermögen verschiebt.

Welches Land besteuert grenzüberschreitende Nachlässe?+

Meist letzter Wohnsitz des Erblassers, mit Anpassungen über bilaterale Erbschaftssteuerabkommen.