Qu'est-ce que le/la Retenue à la source / Impôt anticipé ?

La retenue à la source est un montant que le payeur (employeur, banque, dépositaire) prélève sur un paiement au bénéficiaire et reverse directement à l'administration fiscale comme acompte sur l'impôt final dû par le bénéficiaire.

Forme la plus courante : retenue sur salaire. L'employeur estime l'impôt et les cotisations sociales et verse le net. La déclaration annuelle réconcilie — remboursement ou complément.

La Suisse applique un impôt anticipé fédéral de 35 % (Verrechnungssteuer) sur dividendes, intérêts et gains de loterie suisses. Les résidents le récupèrent via la déclaration ; les non-résidents partiellement via convention. Les travailleurs étrangers sans permis C sont imposés à la source sur le salaire (Quellensteuer).

Pour un paiement étranger avec retenue, la convention fiscale détermine ce qui est récupérable. Déposer le bon formulaire de remboursement (W-8BEN US, formulaire 5000 FR) à temps — beaucoup de pays imposent 2–3 ans.

Exemple

Investisseur suisse reçoit CHF 1.000 de dividende Nestlé. La banque retient CHF 350 d'impôt anticipé et verse CHF 650. Les CHF 1.000 sont déclarés ; les CHF 350 sont crédités contre l'impôt final ou remboursés.

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Termes liés

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est l'impôt prélevé par l'État sur les salaires, traitements, bénéfices d'entreprise et autres revenus des particuliers et des sociétés, généralement à taux progressifs croissant avec le revenu.

Impôt sur les plus-values

L'impôt sur les plus-values est dû sur le bénéfice réalisé lors de la vente d'un actif — actions, obligations, immobilier, crypto, entreprise — au-dessus du prix d'achat, avec des règles très différentes selon les pays européens.

Convention fiscale

Une convention fiscale (convention de double imposition) est un accord bilatéral ou multilatéral entre pays qui répartit les droits d'imposition sur les revenus transfrontaliers et prévoit des procédures pour soulager la double imposition, échanger des informations et résoudre les litiges.

Double imposition

La double imposition se produit lorsque le même revenu ou capital est imposé deux fois — le plus souvent par deux pays revendiquant des droits d'imposition — et est atténuée par des conventions fiscales bilatérales et des mécanismes nationaux.

Questions fréquentes

Retenue = impôt sur le revenu ?+

Non — c'est un acompte. L'impôt final est calculé sur la déclaration ; la retenue y est créditée.

Puis-je récupérer la retenue étrangère ?+

Souvent partiellement, via la convention applicable et un formulaire spécifique.

Qui paie la Verrechnungssteuer suisse ?+

La banque retient 35 % ; les résidents la récupèrent sur la déclaration, les non-résidents via convention.