Oltre 3.000 convenzioni bilaterali in vigore nel mondo, la maggior parte basate sul modello OCSE. Coprono redditi da lavoro, utili d'impresa, dividendi, interessi, royalty, immobili, plusvalenze e pensioni. Ogni articolo ripartisce i diritti tra paese fonte e paese di residenza, con aliquote massime di ritenuta spesso ridotte rispetto ai livelli nazionali.
La Svizzera ha convenzioni con oltre 100 paesi, incluse tutte le grandi economie. La convenzione USA-CH riduce la ritenuta sui dividendi dal 30 % al 15 % per investitori portafoglio e al 5 % per partecipazioni qualificate. La CH-DE attribuisce la tassazione delle pensioni primariamente al paese di residenza.
Per beneficiare, il contribuente di solito deve presentare un certificato di residenza e un modulo di richiesta nel paese fonte. Procedure variabili: W-8BEN per USA, formulaire 5000 per Francia, Antrag auf Freistellung per Germania. Senza presentazione, niente sgravio.
Residente svizzero riceve EUR 10.000 di dividendi francesi. Ritenuta francese di default 12,8 %. Presentando il formulaire 5000 sotto la convenzione CH-FR, recupera l'eccedenza oltre il 15 % convenzionale, il residuo diventa credito svizzero.