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Was ist Körperschaftsteuer?

Die Körperschaftsteuer ist die Steuer eines Unternehmens auf seinen Gewinn — Erlöse minus abzugsfähige Betriebsausgaben, Abschreibungen, Zinsen und (meist) Verlustvorträge — mit europäischen Sätzen von 9 % in Ungarn bis 30 % in einigen deutschen Gemeinden.

Sätze 2026: Schweiz im Schnitt 14,6 % kombiniert Bund+Kanton (Zug 11,85 %, Genf 14 %, Bern 21 %). Deutschland 30 % kombiniert (15 % KSt + 5,5 % Soli + ~14 % Gewerbesteuer). Frankreich 25 % Regelsatz. Italien 24 % IRES + 3,9 % IRAP regional.

OECD Pillar Two Mindeststeuer 15 % gilt ab 2024 für multinationale Gruppen über EUR 750 Mio. Konzernumsatz, begrenzt Niedrigsteuer-Arbitrage. Viele Länder erheben zusätzlich Digital Services Taxes, Bankenabgaben oder branchenspezifische Steuern.

Effektive Sätze sind meist niedriger als gesetzliche Sätze dank Abschreibungsregeln, F&E-Krediten, Beteiligungsabzügen und Patentboxen (Schweizer Patentbox bis −90 % effektive Steuer auf qualifizierende IP-Einkünfte). Konzernkonsolidierung, Konzernfinanzierung und Verrechnungspreisregeln bestimmen, wo Gewinne letztlich landen.

Beispiel

Zuger Holdinggesellschaft mit CHF 10 Mio. Betriebsgewinn zahlt ~CHF 1,19 Mio. kombinierte Steuer (11,85 %) — gegenüber CHF 3 Mio. in Frankfurt oder CHF 2,5 Mio. in Paris.

Verwandte Begriffe

Verrechnungspreise

Verrechnungspreise sind die Regeln, die Preise zwischen verbundenen Unternehmen eines multinationalen Konzerns für Waren, Dienstleistungen, Immaterielle und Finanzierung festlegen — sie müssen dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen ('arm's length').

Steueroase

Eine Steueroase ist ein Staat mit sehr niedriger oder Nullbesteuerung, strenger Finanzgeheimhaltung und minimalen Substanzanforderungen, der legal für internationale Strukturierung und illegal für Steuerhinterziehung und Geldwäsche genutzt wird.

Quellensteuer

Die Quellensteuer ist ein Betrag, den der Zahler (Arbeitgeber, Bank, Depotbank) von einer Zahlung an den Empfänger abzieht und direkt ans Steueramt überweist — als Vorauszahlung auf die spätere Steuerschuld des Empfängers.

Doppelbesteuerung

Doppelbesteuerung tritt auf, wenn dasselbe Einkommen oder Vermögen zweimal besteuert wird — meist von zwei Ländern mit konkurrierenden Besteuerungsrechten — und wird durch bilaterale Steuerabkommen und nationale Erleichterungen abgemildert.

Häufige Fragen

Was gehört zum steuerbaren Gewinn?+

Buchhalterischer Gewinn angepasst um steuerliche Korrekturen (nicht abzugsfähige Ausgaben, Abschreibungsdifferenzen, steuerfreie Erträge).

Können Verluste vorgetragen werden?+

Ja in den meisten Ländern: 7 Jahre Schweiz, unbegrenzt DE (mit Mindestbesteuerung), 10 Jahre FR.

Was ist die globale Mindeststeuer?+

OECD Pillar Two: 15 % Top-up-Steuer auf niedrig besteuerte Einkünfte großer Multinationals, ab 2024.