Die Säule 3b umfasst alles, was über die staatliche (1) und berufliche (2) Vorsorge sowie die Säule 3a hinaus privat gespart wird: Bankguthaben, ETFs, Aktien, Immobilien, klassische Lebensversicherungen. Kein Einzahlungslimit.
Im Unterschied zur 3a sind Einzahlungen nicht vom Einkommen abziehbar, und die Werte zählen zur Vermögenssteuer. Kursgewinne auf direkt gehaltenen Wertschriften bleiben für Privatpersonen steuerfrei. Zinsen und Dividenden sind Einkommen.
Säule 3b eignet sich für Ziele vor der Pensionierung (Auszeit, Ausbildung Kinder, früher Eigenheimerwerb) und für Beträge über dem 3a-Limit. Spezifische 3b-Lebensversicherungspolicen können in einigen Kantonen bei mindestens 5 Jahren Laufzeit und Auszahlung vor 66 steuerliche Vorteile bieten.
Ein Paar, das beide 3a-Konten ausgeschöpft hat (2 × CHF 7'258 = CHF 14'516) und zusätzlich CHF 1'000/Monat sparen will, legt den Überschuss in ein 3b-ETF-Portfolio – frei verfügbar, vermögens- und dividendensteuerpflichtig, aber kursgewinnsteuerfrei.