Steuervermeidung nutzt legitime Techniken: Vorsorgebeiträge, Abzüge und Gutschriften, steuerlich optimierte Immobilienstrukturen, Wahl steuergünstiger Wohnsitze oder Sitzländer. Moderne Systeme enthalten zunehmend allgemeine Anti-Missbrauchsregeln (GAAR), die wirtschaftlich substanzlose Gestaltungen außer Kraft setzen.
Steuerhinterziehung dagegen ist Betrug: Einkommen verstecken (Schwarzarbeit, nicht erklärte Konten), Abzüge aufblähen, Scheinrechnungen, doppelte Buchführung, vorsätzliche Falschklassifizierung. Die meisten Länder ahnden Hinterziehung mit Geld- und Freiheitsstrafen. Schweiz unterscheidet einfache Steuerhinterziehung (Übertretung) von Steuerbetrug (Verbrechen mit Urkundenfälschung).
Dazwischen liegt 'aggressive Steuerplanung' — technisch legal, aber gegen den Sinn des Gesetzes konstruiert. EU-DAC6 verpflichtet Intermediäre zur Meldung grenzüberschreitender Strukturen mit Hallmarks. Viele Post-BEPS-Regeln (Anti-Hybrid, GAAR, Principal-Purpose-Tests) zielen darauf.
Selbständiger Anwalt nutzt Säule 3a, deklariert Homeoffice-Auslagen, spendet — Steuervermeidung, legal. Derselbe Anwalt steckt Bargeldhonorare ein und deklariert nicht — Hinterziehung, illegal, Strafen bis dreifache Nachsteuer plus Strafregister.